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当座預金出納帳

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当座預金出納帳とは?

当座預金出納帳(とうざよきんすいとうちょう)は、『当座預金』の取引と残高が一覧で分かる帳簿です。
『当座預金』が増減する取引があった時に記入します。

次の取引をご覧下さい。

4月2日 現金2,000円を当座預金に預け入れた。
4月5日 群馬商店から商品6,000円を仕入れ、代金は小切手#005を振り出して支払った。
なお、当店は銀行と限度額5,000円の当座借越契約を結んでいる。

これらの取引は『当座預金』が増減しているので、当座預金出納帳に記入します。

当座預金出納帳

当座預金の残高が一目で分かりますね。

なお、取引に『小切手#005』とありますが、これは小切手番号です。
それぞれの小切手や約束手形には、番号がついているので、これを小切手番号欄に書き込みます。
約束手形のイメージを再確認してみましょう。リンク先の約束手形には、左上にNo.15と書かれています。)

では、例題で1ヶ月分の当座預金出納帳の記入方法を確認しましょう。

例題1

次の取引を当座預金出納帳に記入しなさい。

4月1日 前月繰越3,000円。
4月10日 大阪商店から商品7,000円を仕入れ、代金は小切手#007を振り出して支払った。
なお、当店は銀行と限度額5,000円の当座借越契約を結んでいる。
4月14日 島根商店に商品10,000円を売り上げ、代金を小切手で受け取り、すぐに当座預金へ預け入れた。
4月18日 長崎商店に対する買掛金5,000円を、小切手#008を振り出して支払った。
4月30日 月末のため当座預金出納帳を締め切る。

理解度に応じて、ふせんの色を「青」「黄」「赤」のどれかに変更しましょう。

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